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注會考試《審計》知識點：針對外部審計的管理辦法

知識點：針對外部審計的管理辦法

下面是針對外部審計的管理辦法：

1.公司總部及各分子公司應當設置專人負責協調外部審計業務。

2.審計協調人應在外部審計進場前，與外部審計項目經理溝通，獲得外部審計的審計計劃，合理安排公司資源積極配合。

3.審計協調人負有監督外部審計人員保管資料的義務，避免外部審計人員在工作中隨意或無意放置我方重要資料，以免丟失或泄露資料內容。

4.審計協調人應提醒外部審計項目經理，告誡下屬審計人員對審計獲得的信息保密，不得在工作場合外大聲討論我方審計業務。

5.向外部審計提供的資料均要做到簽章并注明時間、用途才能發放，重要資料需要按公司規定的權限范圍經適當負責人審批才能提供。

6.財務軟件可以向審計人員開放適當的客戶端，開放站點數量不得影響財務部正常工作，并僅分配查詢權限。

7.涉及系統測試的，需要外部審計派出專業的IT審計師（需取得CISA資格或軟件工程師），經我方信息管理部審批并派出系統管理員在場才允許測試。

8.不允許外部審計人員用審計軟件訪問我方數據；不允許查詢人員從軟件中導出數據；不允許外部存儲設備連接公司內部電腦。

9.向外部審計提供經打印裝訂的賬簿、記賬憑證等財務資料，公司應審慎向外部審計人員提供內部的電子資料。

10.外部審計人員如需找公司相關人員訪談或詢問，應經審計協調人同意并采用預約方式，以保證我方人員正常工作少受干擾。

11.外部審計人員如需復印資料，應經審計協調人同意，重要資料應經適當負責人審批才能允許，并且復印件需簽章并注明時間、用途才能提供給外部審計人員。

12.外部審計項目組進場前需要的資料清單和在離場前提供外部審計最終收集的資料清單均需要外部審計經理簽字確認，我方留一份存檔。

13.公司人員不得私自與外部審計人員接觸，以免溝通不暢，造成誤會。

14.公司接受外部審計，需要公司內部審計部門對外部審計的委托提供意見，并對外部審計人員的工作成果進行評價。

15.不經公司同意批準不得吃請外部審計人員或外出舉行娛樂活動。

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