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注冊會計師考試《經濟法》預習：公司債券的一般理論

注冊會計師考試《經濟法》科目

第四章 公司法

知識點二十五、公司債券的一般理論

（一）公司債券的概念和特征

公司債券是指公司依照法定程序發行、約定在一定期限還本付息的有價證券。公司債券與公司股票有不同的法律特征：

1、公司債券的持有人是公司的債權人，對于公司享有民法上規定的債權人的所有權利，而股票的持有人則是公司的股東，享有《公司法》所規定的股東權利；

2、公司債券的持有人，無論公司是否有盈利，對公司享有按照約定給付利息的請求權，而股票持有人，則必須在公司有盈利時才能依法獲得股利分配；

3、公司債券到了約定期限，公司必須償還債券本金，而股票持有人僅在公司解散時方可請求分配剩余財產；

4、公司債券的持有人享有優先于股票持有人獲得清償的權利，而股票持有人必須在公司全部債務清償之后，方可就公司剩余財產請求分配；

5、公司債券的利率一般是固定不變的，風險較小，而股票股利分配的高低，與公司經營好壞密切相關，風險較大。

（二）公司債券的種類

1、記名公司債券和無記名公司債券。

2、可轉換公司債券和不可轉換公司債券。可轉換公司債券是指可以轉換成公司股票的公司債券。

3、上市的公司債券和非上市的公司債券。

（三）公司債券的發行

公司發行公司債券應當符合《證券法》規定的發行條件與程序。

（四）公司債券的轉讓

1、公司債券可以轉讓，轉讓價格由轉讓人與受讓人約定。

2、發行可轉換為股票的公司債券的，公司應當按照其轉換辦法向債券持有人換發股票，但債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權。

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