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注冊會計師《審計》練習題：采購與付款循環的內部控制和控制測試

單項選擇題

乙公司為了避免發生訂購的商品或勞務可能未被提供的風險，可能采取的計算機控制是（ ）。

A、計算機自動對所有發出的訂購單事先編號，并與隨后的采購入庫通知單和供應商發票進行比對，比對不符的訂購單被單獨打印

B、長期未執行的訂購單被記錄于未執行訂購單的文件上，并采取跟進行動

C、訪問控制只允許經授權的員工處理訂購單，菜單層面的控制授權限定至單個員工

D、處理之前，計算機自動與供應商主文檔中每一份訂購單比對

【正確答案】A

【答案解析】選項B是針對該風險的人工控制；選項C是針對采購可能由未經授權的員工執行風險的計算機控制；選項D是針對可能向未經批準的供應商采購風險的計算機控制。

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