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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》第九章練習(xí)題：應(yīng)交稅費(fèi)

單項(xiàng)選擇題：

甲公司原為增值稅一般納稅人，兼有營業(yè)稅餐飲服務(wù)，自12月開始試點(diǎn)營業(yè)稅改增值稅，期初有留抵稅額20萬元，當(dāng)月餐飲服務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為12萬元，月末應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）金額為5萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（　）。

A、4萬元

B、7萬元

C、12萬元

D、10萬元

【正確答案】B

【答案解析】原一般納稅人的留抵稅額不得抵扣營改增應(yīng)稅服務(wù)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，但是可用于抵扣以后期間銷售貨物的銷項(xiàng)稅額，故當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝12－5＝7（萬元）。

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