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注冊(cè)會(huì)計(jì)師微學(xué)習(xí)筆記：風(fēng)險(xiǎn)的概念與類型

風(fēng)險(xiǎn)的概念與類型：

（一）風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的定義

1.風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關(guān)后果的組合， 即：風(fēng)險(xiǎn)＝概率x影響。

2.不確定性

當(dāng)指定結(jié)果的概念不可預(yù)測(cè)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)不確定性。有時(shí)可通過客觀概率將其轉(zhuǎn)化成風(fēng)險(xiǎn)。

概率可分為客觀性和主觀性兩種。

●客觀概率是根據(jù)過去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來確定某個(gè)結(jié)果在未來的發(fā)生概率。

●主觀概率是根據(jù)專家或管理層的最佳猜測(cè)來估計(jì)某個(gè)因素的波動(dòng)性。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的類型

1.自然風(fēng)險(xiǎn)。例如地震、火災(zāi)、洪水。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化的不確定性。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（1）導(dǎo)致企業(yè)增加負(fù)債，從而提高資產(chǎn)負(fù)債比率；（2）經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流不穩(wěn)定；（3）需要投入大量資本，且未來投資回報(bào)不確定。

4.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生變化的不確定性。

5.貨幣風(fēng)險(xiǎn)。匯率變化

6.政治風(fēng)險(xiǎn)。

7.關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。包括各種因素，例如：（1）延誤存貨供應(yīng)是否會(huì)導(dǎo)致在合同關(guān)系上的損失；（2）外包被公認(rèn)為是一種保持企業(yè)發(fā)展的方法，但是要保持長期的合作關(guān)系可能會(huì)產(chǎn)生問題；（3）在爭端上風(fēng)險(xiǎn)及索賠的力度可能會(huì)升級(jí)；（4）企業(yè)缺乏償付能力。許多成功的企業(yè)由于貿(mào)易伙伴無償付能力而走向失敗。

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