杭州零基礎(chǔ)會計培訓，會計培訓正保會計網(wǎng)校比較專業(yè)。下面為大家分享一些會計實操知識。

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

如果是真實的業(yè)務(wù)來往，按照發(fā)票上的進項稅額，會計上先做進項轉(zhuǎn)出：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

然后跟開票方確認原因，協(xié)調(diào)處理方法。

如果不是真實的業(yè)務(wù)來往，那么就涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌。

因此，出票單位發(fā)票失控，你們單位已做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

如果確認為合法發(fā)票，存在真實交易，那么轉(zhuǎn)出的進項稅額可以列入相關(guān)成本、費用中。

失控發(fā)票補稅后要怎么做賬?

答：進項稅轉(zhuǎn)出處理：

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項)

借：營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

未認證進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

對出口企業(yè)進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)免征進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，來料加工出口貨物免征增值稅、消費稅，來料加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額不得抵扣，應(yīng)計入產(chǎn)品成本。

而如果是未認證的發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)出了，則是這樣的：

1.進項發(fā)票未認證時，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認證通過，抵扣時做分錄：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進項

正常銷售情況下，向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額，這部分稅額因其不參與成本和損益的計算，直接在應(yīng)繳稅費科目中核算，也就不存在是否在所得稅前扣除問題。

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做？做賬時轉(zhuǎn)出，次月申報申，進項抵扣表里轉(zhuǎn)出哪筆進項稅額，就可以。只要沒有認證成功的失控發(fā)票需要做進項稅轉(zhuǎn)出。失控發(fā)票按照發(fā)票上的進項稅額，會計上先做進項轉(zhuǎn)出：借記主營業(yè)務(wù)成本，貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出。

以上就是關(guān)于杭州零基礎(chǔ)會計培訓的詳細介紹，更多與會計培訓有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。