紹興市會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,會(huì)計(jì)網(wǎng)課備考推薦中華。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
留底的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫
1、期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額也就是指本期的銷項(xiàng)稅額小,進(jìn)項(xiàng)稅額大,兩者抵消后進(jìn)項(xiàng)稅仍然大于銷項(xiàng)稅,這就是期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額,該項(xiàng)目不用任何賬務(wù)處理,就在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留就可以了。
2、掛賬留抵時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3、通過貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣的部分
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會(huì)發(fā)生的事情,其財(cái)務(wù)處理分錄如下:
發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況:
1、 納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;
2、 納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做
當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款
入賬時(shí):借:原材料等
其他應(yīng)收款—進(jìn)項(xiàng)稅備抵
貸:應(yīng)付賬款等
下月認(rèn)證時(shí) 借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:其他應(yīng)收款—進(jìn)項(xiàng)稅備抵
就你公司來說,進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金—未交增值稅
月末 借:應(yīng)交稅金—轉(zhuǎn)出未交增值稅 -10 紅字
貸:應(yīng)交稅金—未交增值稅 -10 紅字
月末“應(yīng)交稅金—未交增值稅”為紅字,就不用交增值稅了,這10元留大下月繼續(xù)沖銷項(xiàng)稅。
本文介紹了留底的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容,要是本月進(jìn)項(xiàng)稅上有留底,對(duì)于公司來說在繳納增值稅上會(huì)更加的從容,有足夠的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣銷項(xiàng)稅,幫助公司更好的減輕稅負(fù)上的負(fù)擔(dān)。
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