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第四季度的資產(chǎn)負債表和年報一樣嗎

填寫的數(shù)字是相同的。

資產(chǎn)負債表應(yīng)付稅金為負怎么處理

1、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、既然多交了就認了吧，做一下調(diào)整

借：其他應(yīng)付款(或相關(guān)科目)這要看你當時計提的時候走的什么科目，如果進費用了，就按上面分錄做

貸：應(yīng)交稅費-個所稅

資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費為負數(shù)什么意思?

一.資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費如果是正數(shù)，就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額;

二.如果是負數(shù)，有幾種可能：

1.增值稅進項稅額多了，

2.繳納稅款多了，

3.代繳個人所得稅沒有收回來。

三.實際中還要具體分析明細帳的·每個稅種。

資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費反應(yīng)的是什么?

"未交稅金"，也就是應(yīng)交稅費的貸方余額，反映企業(yè)在會計期末的某一時點尚未向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅金。

在應(yīng)交稅費下建立明細，如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交個人所得稅等，再在應(yīng)交增值稅下設(shè)明細科目，反映增值稅本期應(yīng)交數(shù)，留抵進項稅等，就非常清楚了。

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下：

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記"應(yīng)交稅費"科目。

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-

③、本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進行明細核算。

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