廣元會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，參加培訓(xùn)無(wú)疑可以幫助我們更快的拿到證書(shū)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

遞延所得稅資產(chǎn)后續(xù)怎么處理

遞延所得稅轉(zhuǎn)回的意思是：可抵扣暫時(shí)性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。

所得稅會(huì)計(jì)核算下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)因產(chǎn)生會(huì)稅暫時(shí)性差異從而確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。

①如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵減可抵扣暫時(shí)性差異，則應(yīng)對(duì)原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額：

借：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

②如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則應(yīng)相應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值確認(rèn)和轉(zhuǎn)回，不通過(guò)"資產(chǎn)減值損失"核算，通過(guò)"所得稅費(fèi)用"、"其他綜合收益"等進(jìn)行核算.同時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)也體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，

二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

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