會計培訓(xùn)學(xué)校陜西，會計考試不難，就是知識點比較多很零散。下面為大家分享一些會計實操知識。

專票確認(rèn)勾選還可以取消嗎

當(dāng)月已勾選發(fā)票未確認(rèn)的，可以撤銷勾選，如果已經(jīng)做了確認(rèn)，勾選結(jié)果就不能撤回了。

如果你勾選保存了，但是還未確認(rèn)，可以通過下面的步驟來取消：

1、到“發(fā)票勾選”界面，點“更多查詢條件”。

2、在“勾選狀態(tài)”里點“已勾選”，這時，你已勾選未確認(rèn)的發(fā)票們就出現(xiàn)了。

3、然后將左邊的√去掉→保存→搞定。

每月發(fā)票勾選認(rèn)證時間是什么時候?

目前，發(fā)票認(rèn)證有兩種方式，一是用掃描儀掃描上傳認(rèn)證，這種方式必須在當(dāng)月進行，一旦進入下月就自動算在下月的抵扣稅額了。同理，上月是不能認(rèn)證本月的發(fā)票的。

第二種方式是網(wǎng)上勾選，可以從當(dāng)月開始就能認(rèn)證，到下月申報本月稅款結(jié)束后結(jié)束。需要注意的是，月初在上月還未申報時，勾選需要選擇是否已經(jīng)申報，如果勾選了已經(jīng)申報，則計為當(dāng)月的認(rèn)證，如果勾選未申報，則仍為上月的認(rèn)證。

已認(rèn)證進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) 。

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

貨物在何種情況下應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應(yīng)稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當(dāng)貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例1]A企業(yè)福利部門領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為4000元;為購建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本為5000元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)付福利費(4000+4000×17%) 4680

貸：原材料 4000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

貸：原材料 5000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 850

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉(zhuǎn)出的運用分析

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失，其實際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%.則會計賬務(wù)處理為：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 8775

貸：原材料 7500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275

專票確認(rèn)勾選還可以取消嗎？當(dāng)月已勾選發(fā)票未確認(rèn)的，可以撤銷勾選，如果已經(jīng)做了確認(rèn)，勾選結(jié)果就不能撤回了。如果你勾選保存了，但是還未確認(rèn)，到“發(fā)票勾選”界面，點“更多查詢條件”。在“勾選狀態(tài)”里點“已勾選”，這時，你已勾選未確認(rèn)的發(fā)票們就出現(xiàn)了。然后將左邊的√去掉→保存→搞定。

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