會計培訓(xùn)學(xué)校培訓(xùn),正保會計網(wǎng)校的會計應(yīng)該是最受歡迎的吧。下面為大家分享一些會計實操知識。
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費如何全額抵扣
答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規(guī)定:
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。
在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費全額抵扣分錄
一般納稅人:
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費,按實際支付或應(yīng)付的金額,
借:管理費用等
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用等
小規(guī)模納稅人:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:管理費用等
特別提醒,金稅盤技術(shù)維護(hù)費抵扣時要注意以下問題:
1:應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額,也就是說如果當(dāng)期銷項減進(jìn)項少于820元時,如只有500元,那當(dāng)期只能填寫減征額500元,剩下的320元留到下期有稅交時再抵。
2:增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,只能在初次購買時允許抵減,以后過保后更換再購買的由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
3:按年支付的技術(shù)維護(hù)費每年都可以抵減。
本文詳細(xì)介紹了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護(hù)費如何全額抵扣,也介紹了稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費全額抵扣分錄如何做.作為一名企業(yè)的會計人員,一定要搞清楚,增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費全額抵扣應(yīng)該按照本文的方式進(jìn)行申報.如果你不明白,那么咨詢一下會計在線老師吧。
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