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差額征收的企業(yè)怎么交增值稅

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定，差額征稅行為按照以下方法進行會計處理：

1.企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記"主營業(yè)務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目，貸記"應付賬款"、"應付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)"或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規(guī)模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"主營業(yè)務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目。

2.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應納稅額借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記"應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"投資收益"等科目.交納增值稅時，應借記"應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目.年末，本科目如有借方余額，則借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費--轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅"科目。

差額征稅基本情況怎么解讀?

1、"應稅服務扣除項目"，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。

同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策，即：

(一)納稅人提供的服務屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務范圍;

(二)提供的應稅服務符合現(xiàn)行國家有關營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定。

2、"應稅服務扣除項目"通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列.無差額征收項目的納稅人附表三不填。

依據(jù)總局2012年第43號公告第二條第(二)款第6點規(guī)定，在網(wǎng)上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》，用于填寫"應稅服務扣除項目清單"，即為附表三的清單.同樣，無差額征收項目的納稅人附表六不填。

3、根據(jù)目前的法規(guī)來看，"營改增"后，存在差額征稅的具體項目大致包括以下五大類：有形動產(chǎn)融資租賃、交通運輸業(yè)服務、試點物流承攬的倉儲業(yè)務、勘察設計單位承擔的勘察設計勞務、廣告業(yè)和代理業(yè)等。

4、抵減方法解讀：

對符合規(guī)定進行差額申報的一般納稅人在納稅申報時采用抵稅法(即按照增值稅進項抵扣的原理)進行銷項稅額抵減，而不是采用銷售抵減法。

5、差額征稅的計算方法：

應納增值稅額=計稅銷售額×應稅服務適用的增值稅稅率或征收率

計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)。

差額征收的企業(yè)怎么交增值稅?綜合以上所述，其實對于企業(yè)差額征收的征收方式如果是金融商品轉(zhuǎn)讓的話可以按照規(guī)定以盈虧相抵的方式處理，其實非金融商品的的相關成本費用遞減銷售額的賬務處理，具體的會計分錄都在上文中，如果大家對此內(nèi)容感興趣的話，都可以來本網(wǎng)站進行搜索學習。

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