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年末匯算清繳退回所得稅分錄

如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：

1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：以前年度損益調整

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積--法定盈余公積

貸：盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：所得稅

借：銀行存款

貸：應交稅金--應交企業所得稅

《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅(2018)51號]規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

企業所得稅匯算清繳需要調整的項目有哪些

納稅調增的項目包括以下：

1.工資支出：是指計算應納稅所得額時，超過允許扣除標準的工資支出.工資支出包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。

職工教育經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定的標準(計稅工資總額的1.5%)不得稅前扣除的部分。

2.工會經費：填寫超過《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定標準(計稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分。

3.利息支出：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人在生產、經營期間，向金融機構(包括保險公司和非銀行金融機構)借款的利息支出，按照實際發生數扣除;向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。

4.業務招待費：根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》規定，納稅人按規定支出的與生產、經營的有關業務招待費，由納稅人提供記錄或單獨經稅務機關核準準予扣除。

5.廣告費：指納稅人每一納稅年度發生的廣告費超過銷售(營業)收入2%的部分.自2001年1月1日起，制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等行業的企業，每一納稅年度可在銷售(營業)收入8 %的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉.從事軟件開發、集成電路制造及其他業務的高新技術企業，互聯網站，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據實扣除。

年末匯算清繳退回所得稅分錄!所得稅匯算清繳退回所得稅會計分錄應該怎么做?所得稅匯算清繳退回的稅款應該通過以前年度損益調整核算，調整應交企業所得稅的金額，并調整留存收益相關的科目.更多會計資訊，請關注本網其他內容。

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