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母公司收到子公司分配的利潤(rùn)賬務(wù)處理

母公司、子公司和分公司的劃分，主要依據(jù)公司之間的相互關(guān)系來(lái)確定，這種劃分直接影響到對(duì)公司的債權(quán)、債務(wù)的責(zé)任人的確定.在我國(guó)現(xiàn)行的《公司法》中，還沒有母公司的概念，但對(duì)分公司及子公司已有原則的規(guī)定.《中華人民共和國(guó)公司法》第十四條規(guī)定，"公司可以設(shè)立分公司.設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照.分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān).公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任."

一、總公司的賬務(wù)處理

收到分公司上繳的管理費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

收到分公司上繳的利潤(rùn)時(shí)

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入(或投資收益)

二、分公司的賬務(wù)處理

上交管理費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用--上級(jí)管理費(fèi)

貸：銀行存款

上繳利潤(rùn)

提取時(shí)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)--上交總公司利潤(rùn)

上繳時(shí)

借：應(yīng)付利潤(rùn)--上交總公司利潤(rùn)

貸：銀行存款

兩類公司不同的是在所得稅匯算的時(shí)候，向子公司分配的利潤(rùn)是稅后的利潤(rùn)，分公司分配的利潤(rùn)按內(nèi)部往來(lái)處理。

子公司向母公司分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額，則說(shuō)明本年盈利了，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配，作如下分錄 ：

1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方，說(shuō)明以前年度虧損，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的，作如下分錄：

按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積

向股東分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸、應(yīng)付股利

可以合并以下作如下分錄

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配--提取盈余公積

貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利

二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額，表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損，則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶，留待以后年度彌補(bǔ)。

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

母公司收到子公司分配的利潤(rùn)賬務(wù)處理和子公司向母公司分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄是小編整理的本文的兩個(gè)主題，只不過(guò)賬務(wù)處理的主體分別是母公司和子公司，所以方法也不完全相同，大家可以相互結(jié)合參考學(xué)習(xí)。

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