哈爾濱會計培訓(xùn)，會計網(wǎng)絡(luò)課程中華課件不錯。下面為大家分享一些會計實操知識。

交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目

交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類的備抵科目，按照會計準(zhǔn)則的要求，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立以下三個科目對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算：

1、“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。

2、“公允價值變動損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失

“投資收益”科目核算企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產(chǎn)等實現(xiàn)的投資收益或投資損失。

交易性金融資產(chǎn)會計分錄

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款(實際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：公允價值變動損益

公允價值低于其賬面余額的差額

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額

借：銀行存款(實際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額

借：公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

關(guān)于交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目小編就先為大家講解到這里，會計科目是對會計要素對象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目，設(shè)置會計科目是對會計對象的具體內(nèi)容加以科學(xué)歸類，是進(jìn)行分類核算與監(jiān)督的一種方法。

以上就是關(guān)于哈爾濱會計培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與會計實操培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。