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小規模補交增值稅會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅

營業外支出--稅收滯納金支出(年度所得稅匯算，要作納稅額調增)

貸：銀行存款

小規模納稅人免征增值稅會計分錄怎么做

根據《財政部印發<關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

因此，小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理：

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

第二步：確認稅金減免為營業外收入

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

另外，需要提醒大家的是：小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額。

增值稅小規模納稅人自動認定為一般納稅人，是否需要補繳稅款

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第九條 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，并可以按照規定領用增值稅專用發票，財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續時自行選擇。

企業2019年1月被稅務機關自動認定為增值稅一般納稅人，則一般納稅人生效日為2019年1月，依據上述規定，應從2019年1月按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，即按銷售貨物或服務的適用稅率計算繳納增值稅，稅務機關要求按16%的增值稅稅率補繳2018年增值稅是不合理的。

關于小規模補交增值稅會計分錄解答如上，要是漏了以前年度增值稅或是少計提了增值稅等等的小規模企業，之后補交了的話就可以參考相關的分錄來進行做賬.整體來說做賬并不難，但是企業財務應該要按時繳納增值稅，避免補交的情況發生。

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