內(nèi)江會計培訓(xùn)班,會計難度不高,但是每年通過率很低。下面為大家分享一些會計實操知識。
小規(guī)模稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄
財稅[2012]15號文第一條規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)。
稅控服務(wù)費280元是可以全額抵扣的,所以分錄為:
購買時,借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
全額抵減時,借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用-辦公費
小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣怎么做會計分錄
購買時:
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款
抵扣時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入或者管理費用(紅字)
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
會計分錄為:
(1)購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費借:固定資產(chǎn)、管理費用貸:銀行存款等
(2)憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減借:應(yīng)交稅費--未交增值稅(小規(guī)模納稅人為:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅)貸:營業(yè)外收入
小規(guī)模稅控盤服務(wù)費全額抵扣分錄和小規(guī)模購買金稅盤全額抵扣的會計分錄,在本文中小編都做了詳細的整理總結(jié),它們有著一定的相似之處,大家在運用時切記要分清楚了,以免做錯。
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