吉林實(shí)操會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)網(wǎng)課的費(fèi)用也不貴。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬

答：1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)，做分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過，抵扣時(shí)做分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

月底認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，但是對方單位要收回作廢有什么影響?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第二十條規(guī)定，同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。

該規(guī)定所稱抄稅，是報(bào)稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數(shù)據(jù)電文.因此，增值稅專用發(fā)票開錯(cuò)后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不可以作廢。

第二十五條規(guī)定，用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外).認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年47號(hào))規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，已認(rèn)證的發(fā)票，不符合作廢的條件，也不能退還，可以按國家稅務(wù)總局公告2016年47號(hào)開具紅票的規(guī)定處理。

沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬?可以通過待抵扣增值稅科目，當(dāng)月將發(fā)票先行入賬，忘記一次沒有關(guān)系，對賬務(wù)的影響也不是太大，但是對稅務(wù)就不一樣了，如果及時(shí)認(rèn)證，可能當(dāng)期要繳納的增值稅就會(huì)減少，所以身為財(cái)務(wù)還是要細(xì)心謹(jǐn)慎。

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