會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校成都，會(huì)計(jì)考試難度不是很大。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

季度預(yù)交所得稅計(jì)算公式

一、查賬征收：

按照實(shí)際利潤額*25%稅率計(jì)算預(yù)繳，符合條件的小型微利企業(yè)稅率減按20%計(jì)算預(yù)繳.其中："實(shí)際利潤額"是按會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤額*適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額。

或：季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率

二、核定征收

按照收入總額*核定所得率*25%

其中：核定所得率，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在《企業(yè)所得稅納稅方式鑒定表》中會(huì)告知納稅人的。

小規(guī)模納稅人季度所得稅計(jì)算方法是什么?

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶是按季申報(bào)，也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期，季度銷售額不超過10萬不交稅。

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(含10萬元)的，免征增值稅和營業(yè)稅，不再按月核定銷售額。

季度預(yù)交所得稅計(jì)算公式是：應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=實(shí)際利潤額*適用稅率-本年以前季度實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，這里一般是按照實(shí)際利潤額的25%來計(jì)算預(yù)繳.大家清楚了嗎?如果還有不懂的地方，可再次與小編聯(lián)系。

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