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免抵稅額能留抵下期嗎
對于當期有免抵稅額,下期可以這樣做:
借;其他應收款-應收出口退稅款(就是實際退稅的)1
應交稅費-應交增值(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(就是免抵稅額)2
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅) (就是應退稅額 免抵退稅額)1
當期應納稅額(當期期末留抵稅額)大于免抵退稅額
將上面分錄借方2去掉
當期應納稅額(當期期末留抵稅額)小于免抵退稅額
照抄基本分錄
當期應納稅額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額都是怎么計算的?
1.當期增值稅應納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)
(注:當期進項稅額含上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的留抵稅額,即上期《增值稅申報表》期末留抵稅額減去上期已審批的免抵退稅額)
2.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)
3.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免抵稅額能留抵下期嗎?好了,通過小編上面給大家?guī)淼慕榻B,相信各位對上述文中所談到的這個內(nèi)容也有了一定的了解了,如果你們還有其他的會計疑問,歡迎向我們的會計老師進行解答!
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