哈爾濱會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，會計(jì)備考可以直接報(bào)一個中華的會計(jì)網(wǎng)課。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

小規(guī)模購買金稅盤的會計(jì)分錄

一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費(fèi)的會計(jì)分錄是：

1.購買時：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

2.抵扣時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入或者管理費(fèi)用（紅字）

二、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

會計(jì)分錄為：

（1）購入專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi) 借：固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 貸：銀行存款等

（2）憑發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中抵減 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅） 貸：營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人購買金稅盤后的發(fā)票怎么認(rèn)證和抵扣稅款

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用，納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號)規(guī)定，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外，納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

購買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證。

一、會計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，貸記"營業(yè)外收入"科目。

二、申報(bào)表填寫

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模購買金稅盤的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？小規(guī)模購買金稅盤計(jì)入管理費(fèi)用，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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