昌平會(huì)計(jì)培訓(xùn)，會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)可以報(bào)網(wǎng)校。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用需要入賬嗎

需要。

再往大一點(diǎn)說(shuō)，可以延伸到“沒有發(fā)票的費(fèi)用能不能入賬”的問(wèn)題，要說(shuō)清楚，可能得從會(huì)計(jì)核算和稅法規(guī)定兩個(gè)維度來(lái)看。

從會(huì)計(jì)核算角度，只要是企業(yè)真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，按照實(shí)際記賬，以跟這個(gè)業(yè)務(wù)相關(guān)的一些憑據(jù)作為憑證附件即可。

常見的如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)福利，有員工簽訂的領(lǐng)用明細(xì)單，以及產(chǎn)品出庫(kù)單，就可以記賬。再比如，員工的費(fèi)用報(bào)銷，發(fā)票丟了或者沒取得發(fā)票，按照公司的規(guī)定，有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確定，財(cái)務(wù)也可以報(bào)銷記賬。

從稅法角度，沒有發(fā)票的費(fèi)用支出，主要會(huì)涉及增值稅和所得稅稅前扣除兩種情形。

1、關(guān)于增值稅，沒有增值稅專用發(fā)票 ，毫無(wú)疑問(wèn)，肯定是不能做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的(當(dāng)然，如果是專票丟了，也可以找銷售方的記賬聯(lián)復(fù)印了作為附件，還是可以抵扣的)。

2、所得稅能否稅前扣除，則重點(diǎn)可以參考：國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告，有非常詳細(xì)的說(shuō)明。

其中規(guī)定：第八條 稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

符合稅前扣除條件，就可以進(jìn)行稅前扣除，否則，在所得稅匯算清繳時(shí)，要做納稅調(diào)整。

所以，沒有發(fā)票的費(fèi)用支出，在實(shí)際做賬時(shí)，要從會(huì)計(jì)核算和稅法兩個(gè)角度考慮，如果是發(fā)票丟失或者對(duì)方?jīng)]開票，優(yōu)先跟對(duì)方聯(lián)系，補(bǔ)開或重開發(fā)票。如果是不能取得發(fā)票的業(yè)務(wù) ，則要找出所得稅規(guī)定的允許稅前抵扣的憑證。

否則，費(fèi)用發(fā)生了，但稅前不允許抵扣，還要交所得稅。

公司費(fèi)用沒有發(fā)票的正確處理方式

公司的費(fèi)用如果沒有取得正式發(fā)票，有兩種處理方式：

1、把沒有正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，待有了其他發(fā)票沖抵即可。

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、如果經(jīng)過(guò)相關(guān)管理人員簽字，也可記入相應(yīng)的費(fèi)用，但這部份費(fèi)用屬白條支出，稅務(wù)是不認(rèn)可的。年末，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。

借：相關(guān)費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

3、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

4、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

5、按照上述規(guī)定，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算，如有關(guān)發(fā)票在匯算清繳期結(jié)束之前取得，企業(yè)正常進(jìn)行下一年年匯算清繳即可;如有關(guān)發(fā)票在匯算清繳期結(jié)束時(shí)仍未取得，則有關(guān)支出下一年年度不得稅前扣除，待實(shí)際取得后，按規(guī)定準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。

希望本文介紹的無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用需要入賬嗎內(nèi)容如上，不要遇到?jīng)]有發(fā)票就不入賬，而是要按照正確的方式來(lái)進(jìn)行處理，不然都不入賬，到時(shí)候公司的賬務(wù)就不平衡了，會(huì)計(jì)也無(wú)法解釋為什么不平衡。

以上就是關(guān)于昌平會(huì)計(jì)培訓(xùn)的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。