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增值稅收入確認時間怎么理解

1、納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天.先開具發票的，為開具發票的當天.收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期.未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。

2、納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

3、納稅人發生本辦法第十一條視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。

4、增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

增值稅免稅收入的會計處理

增值稅免稅收入的會計處理問題，應關注6號文件和10號文件.其中，6號文件規定"直接減免的增值稅"，它減免的對象是"稅款"而非"收入".如服務型企業招用失業人員可依法定額(每人每年4000元)扣減增值稅等稅款.10號文件規定"對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅"，它是對"收入"的一種免稅。

以上分析，可以得出這樣的結論：

1.對于增值稅稅款的直接減免，應適用6號文件。

例1：某貨運公司(增值稅一般納稅人)當月運費收入(含稅)288.6萬元，當月成本費用支出180萬元(其中：進項稅額10萬元)，當年新招用失業人員10人，經稅務機關依法確認定額扣減增值稅4萬元.會計處理如下(單位：元，下同)：

實現收入時：

借：銀行存款2886000

貸：主營業務收入2600000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)286000

支出成本費用時：

借：主營業務成本1700000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)100000

貸：銀行存款1800000

減免增值稅款時：

借：應交稅費--應交增值稅(減免稅款)40000

貸：營業外收入--補貼收入40000

2.對于確定的增值稅免稅收入，應適用10號文件的基本精神，即價稅合計記賬法.在企業所得稅方面，如符合不征稅收入條件，可將本環節免征的增值稅作為"補貼收入"處理。

例2：某縣新華書店(增值稅一般納稅人)本月購進圖書5000冊，款項從銀行支付，取得增值稅普通發票注明價款10萬元，稅款1.3萬元.本月銷售圖書6000冊，款項全部存入銀行共計15萬元.會計處理如下：

購進圖書時：

借：庫存商品113000

貸：銀行存款113000

銷售圖書時：

借：銀行存款150000

貸：主營業務收入150000

確認不征稅收入時：

借：主營業務收入4256.64

貸：營業外收入--補貼收入4256.64

注：150000÷1.13×13%-13000=4256.64(元)

3.對于不確定的增值稅免稅收入，適用價稅分離記賬法.其免征的增值稅作為"補貼收入"處理。

例3：某設計公司(小規模納稅人、小微企業)2013年8月10日取得設計收入8000元，26日取得設計收入12000元，均含稅.本月無其他收入，會計處理如下：

8月10日取得收入時：

借：銀行存款8000

貸：主營業務收入7766.99

應交稅費--應交增值稅233.01

8月26日取得收入時：

借：銀行存款12000

貸：主營業務收入11650.49

應交稅費--應交增值稅349.51

月底確認免征增值稅收入時：

借：應交稅費--應交增值稅582.52

貸：營業外收入--補貼收入582.52。

增值稅收入確認時間怎么理解?增值稅收入確認的時間是有這幾種，到時候可以根據公司發生的具體情況來確認.如果收入是當期確認，那么當期就需要繳納增值稅，作為當期納稅的基礎。

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