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銷售折扣可以開紅字

納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

因此，對(duì)購貨方在一定時(shí)期內(nèi)因累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量而取得銷貨方給予的補(bǔ)償款等折扣、折讓行為，可由購貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》轉(zhuǎn)交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，購貨方依據(jù)通知單所列增值稅稅額從當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金中轉(zhuǎn)出。

紅字發(fā)票和單獨(dú)辦理稅票折讓的流程是怎樣的呢?

紅字增值稅專用發(fā)票通知單資料：

(一)銷售方申請(qǐng)開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》需提供以下資料(發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證)：

1. 銷售方出具的情況說明并加蓋企業(yè)公章(應(yīng)寫明票面有誤的具體情況，如金額開錯(cuò)，正確應(yīng)為"")

2. 《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(加蓋財(cái)務(wù)專用章)原件(導(dǎo)出菜單下導(dǎo)入到U盤一并帶來)

3. 《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

4. 如屬于購貨方拒收情況，由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)專用章)

(二)購貨方申請(qǐng)開具《紅字增值稅專用發(fā)票通知單》需提供以下資料(發(fā)票認(rèn)證未通過或發(fā)票已認(rèn)證)：

1. 無法認(rèn)證

⑴購方出具情況說明，并加蓋公章

⑵《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(加蓋財(cái)務(wù)專用章)

⑶出具稅務(wù)機(jī)關(guān)打印的《無法認(rèn)證結(jié)果清單》原件

⑷《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件(加蓋銷售方企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

2. 銷售折扣，折讓及退貨

⑴《銷售折扣、折讓、退貨協(xié)議》復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

⑵《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(加蓋財(cái)務(wù)專用章)

⑶《增值稅專用發(fā)票》復(fù)印件《認(rèn)證結(jié)果清單》復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)并注明"此復(fù)印件與原件相符"

銷售折扣可以開紅字?銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單.開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方，作為抵減當(dāng)期的銷售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。

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