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跨年多計(jì)提的附加稅如何沖減
增值稅應(yīng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅,再按正確的分錄入賬.而附加稅直接將差額做相反分錄。
增值稅是價(jià)外稅,不需要計(jì)提.在發(fā)生銷售時(shí),直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi),將不含稅價(jià)款貸記收入;進(jìn)項(xiàng)采購時(shí),將除去可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目,將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi).附加稅計(jì)提時(shí),借記營業(yè)稅金及附加,貸記應(yīng)交稅費(fèi)。
因此,增值稅如果發(fā)生錯(cuò)誤,用紅字憑證法予以糾正,即先將對應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅,再按正確的入賬.附加稅計(jì)提出錯(cuò),用補(bǔ)充憑證法,即將差額入賬;多計(jì)提時(shí)做相反分錄,少計(jì)提時(shí)補(bǔ)充計(jì)提。
多計(jì)提的附加稅怎么辦
多交了是沒有辦法在下個(gè)月抵扣的,進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證多了才能在下個(gè)月抵扣(留抵),所以,在下個(gè)月將應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票認(rèn)證過去,彌補(bǔ)一下上個(gè)月多交的稅款就行了。
多交了附加稅,已經(jīng)跨月了會計(jì)分錄 上月多交了附加稅,本月抵減時(shí)和計(jì)提時(shí)的會計(jì)分錄?
多交了沖回少交就可以了。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
教育費(fèi)附加
貸:稅金及附加
附加稅多交了,計(jì)提和繳納的數(shù)字都比實(shí)際正常交的要多,需紅沖嗎?
從經(jīng)驗(yàn)來說:多計(jì)提的稅費(fèi),應(yīng)先做沖減分錄,是可以可行的:
借:稅金及附加
貸:貸:應(yīng)繳稅費(fèi)
月多繳納的稅費(fèi),在本文月份或下月申報(bào)綜合申報(bào)表時(shí)零申報(bào),直到與計(jì)提稅費(fèi)金額相同;再清算一下全年的附加等稅,只要全年的附加等稅計(jì)提數(shù)與實(shí)繳數(shù)一致就可以了;應(yīng)交稅費(fèi)余額暫時(shí)在借方是不影響會計(jì)報(bào)表的;
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