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增值稅附加稅減免部分怎么入賬

增值稅減免后，附加稅也要減免，同樣轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就可以了。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

-教育費(fèi)附加

-地方教育費(fèi)附加

-減免稅

交稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅

貸：營業(yè)外收入

年度終了可以查看減免的數(shù)額是多少.不可以省略不做。

根據(jù)財稅[2016]12號文件，第一條，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

小微企業(yè)增值稅附加稅減免賬務(wù)處理

一、賬務(wù)處理

1、計提時

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、我們是小規(guī)模企業(yè)適用《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第六十九條 第(三)項：小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時，計入營業(yè)外收入。

小型微利企業(yè)減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計入營業(yè)外收入，也不作相關(guān)會計處理。

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