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處置資產(chǎn)稅收減免賬務(wù)處理
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)稅收上減按2%交稅,公司開出發(fā)票稅率是3%,會計分錄如下:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡易計稅)(發(fā)票上3%部分)
繳納稅款時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡易計稅)
貸:銀行存款(實(shí)際繳納2%部分)
營業(yè)外收入(減免1%部分)
減免的增值稅怎么記賬
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定,自2014年10月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元的,免征增值稅或營業(yè)稅。
1.價稅分離記賬法
會計處理:銷售免稅項(xiàng)目時,借記“銀行存款”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目;直接減免時,按照銷項(xiàng)稅的金額借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“補(bǔ)貼收入”科目。
2.價稅合計記賬法
會計處理:銷售免稅項(xiàng)目時,按價稅合計金額借記“銀行存款”等科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
直接減免的增值稅如何賬務(wù)處理?
根據(jù):[94]財稅字第74號、財會字[1995]6號規(guī)定,除另有規(guī)定的外,對直接減免和即征即退的增值稅,應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤征收企業(yè)所得稅。
相應(yīng)帳務(wù)處理如下:
1、 結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)繳稅金-----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、 結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額:
借:應(yīng)繳稅金----應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:補(bǔ)貼收入
處置資產(chǎn)稅收減免賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做?一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)稅收上減按2%交稅,公司開出發(fā)票稅率是3%,借記固定資產(chǎn)清理,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡易計稅)(發(fā)票上3%部分)繳納稅款時:借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡易計稅),貸記銀行存款(實(shí)際繳納2%部分),貸記營業(yè)外收入(減免1%部分)。
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