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多計提的所得稅怎么沖減

多計提的所得稅通過以前年度損益調整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調整 （紅字）（摘要--沖回X年度多計提所得稅）

貸：應交稅費--應交企業所得稅 （紅字）

借：利潤分配---未分配利潤留成 （紅字）

貸：以前年度損益調整 （紅字）

以前年度損益指的是企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。關于以前年度損益調整的會計處理方法，加之會計實務中具體情況復雜，致使此項業務會計實務中差錯率極高。

個人所得稅多提了沖回怎么做分錄：

1、紅數沖回多計提的個人所得稅

借：應付職工薪酬---工資 （紅數或負數）

貸：應交稅費---應交個人所得稅 （紅數或負數）

2、在下月少計提個人所得稅

借：應付職工薪酬---工資 （按扣減上月多繳個稅后聽余額計提）

貸：應交稅費---應交個人所得稅 （按扣減上月多繳個稅后聽余額計提）

企業匯算清繳時企業應如何申報

企業匯算清繳可以通過電子稅務局進行申報，也可也直接上稅局大廳進行前臺申報。

1、電子稅務局申報

①按照電子稅務局填寫所得稅年度納稅申報表，填完后點擊申報即可。

②匯算清繳申報同時需要報稅財務報表(三表一注，一注可以不報)，有關聯企業的還需要報送給關聯報表。

③ 按照匯算清繳計算的應納稅額進行稅款扣繳。

2、稅局大廳前臺申報

①準備好報盤文件，通常可以在電子稅務局下載報稅軟件制作。

②打印所得稅年度申報表，加蓋公章。

③攜帶經辦人身份證件進行納稅申報。

④在大廳現場繳款或者由稅務機關出具繳款通知書，到銀行進行扣款。

公司年度匯算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準；

4、稅收：核查企業各項稅款是否提取并繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減后，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。

多計提的所得稅怎么沖減？多計提的所得稅通過以前年度損益調整科目沖回，摘要為沖回X年度多計提所得稅，分錄為借記以前年度損益調整（紅字），貸記應交稅費--應交企業所得稅（紅字）。借記利潤分配---未分配利潤留成 （紅字）貸記以前年度損益調整（紅字）。

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