大豐市會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)培訓(xùn)評(píng)價(jià)很不錯(cuò)。 下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

跨月紅字發(fā)票賬務(wù)處理

收入退回，銷項(xiàng)稅也退回

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)收賬款

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

注：按準(zhǔn)則是做相反分錄，但實(shí)際操作時(shí)，做相反分錄不利于查賬。

申報(bào)的時(shí)候，用合計(jì)數(shù)申報(bào)即可，也就是你當(dāng)月的實(shí)際正數(shù)開票金額—紅字發(fā)票金額

增值稅專用發(fā)票沖紅申請(qǐng)流程：

1、開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單（蓋公章和發(fā)票專用章）。

1.1按要求填寫。防偽開票系統(tǒng) →發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請(qǐng)單→填寫相關(guān)資料→ 導(dǎo)出《申請(qǐng)單》，導(dǎo)出的《申請(qǐng)單》拷入U(xiǎn)盤，提供給稅局。

1.2開具紅字專用發(fā)票理由：（例：由于我司開給購買方的貨物名稱錯(cuò)誤，購買方無法認(rèn)證。

2、發(fā)票聯(lián)復(fù)印件（原件查驗(yàn)，復(fù)印件蓋公章）

3、抵扣聯(lián)復(fù)印件（原件查驗(yàn)，復(fù)印件蓋公章）

4、開具發(fā)票的次月內(nèi)來辦理需銷方書面報(bào)告（蓋公章）開具發(fā)票的次月后來辦理需購貨方書面報(bào)告（蓋購方公章）

5、一般納稅人資格證復(fù)印件（蓋公章）

取到了紅字申請(qǐng)單通知書后，如果稅控系統(tǒng)→負(fù)數(shù)（如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號(hào)→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼，看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發(fā)票，打印出來就可以了。負(fù)數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的，其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票，連同《紅字申請(qǐng)通知書》都要保存好，下次購買發(fā)票的時(shí)候，稅局驗(yàn)舊的時(shí)候后一同檢查的。增值稅普通發(fā)票不過如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請(qǐng)。直接在稅控機(jī)上操作就行了。

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