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出差餐費專票可以抵扣嗎

根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的規定：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產；購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務；納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

實際工作中，單位業務人員出差的時候，發生住宿費和餐飲費的時候，如果自己的企業是小規模納稅人，小規模納稅人不涉及抵扣的問題，可以讓對方直接開具增值稅普通發票就行。如果自己的企業是一般納稅人，可以要求對方把住宿費和餐飲費開兩張發票，住宿費開具贈送專用發票，餐飲費不能抵扣，開具增值稅普通發票就行了，如果對方閑麻煩，不愿開兩張發票，只開具一張增值稅專用發票，那么會計把發票認證后，不要忘記把餐飲費的進項稅額轉出。

在單位的會計，要告訴業務員自己企業是一般納稅人還是小規模納稅人，哪些情況需要增值稅專用發票，哪些情況不需要專用發票，大體上跟業務交待一下，這樣也有利于自己會計的工作。在實際工作的過程中，有些單位為了增加企業的進項抵扣稅額，業務員在同一個酒店發生的住宿費和餐飲費，因為餐飲費不能抵扣，住宿費可以抵扣，所以有很多單位會讓對方統統開成住宿費，這樣可以讓企業增加更多的進項稅額，還有的將餐飲費的發票開成會議費，這些都是不允許的。

餐費記入相應科目的具體分錄如下：

1、用于業務招待餐費

借：管理費用---業務招待費

貸：現金或銀行存款

2、用于職工工作餐費

借：應付福利費

貸：現金或銀行存款

3、職工出差餐費（按報銷標準）

借：管理費用--差旅費

貸：現金

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