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補繳以前年度的增值稅賬務處理

補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄：

借：相關科目（根據補稅原因而定）

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

借：應交稅費——增值稅檢查調整

貸：應交稅費——未交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

營業外支出（滯納金、罰款）

貸：銀行存款

借方相關科目取決于補稅原因，可能有很多原因，根據實際情況而定。

1：應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄：

借：應收賬款（庫存現金等）

貸：主營業務收入

應交稅費——增值稅檢查調整

2：將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄：

借：應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

3：因取得假發票，虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄：

借：原材料(庫存商品等)

貸：應交稅費——增值稅檢查調整

二、補交去年的增值稅

例如：小規模企業，稅務自查時查出，上年有筆收入未入賬，要求補繳增值稅，

借：應收賬款、現金等

貸：以前年度損益調整

應交稅費——未交增值稅

補繳的增值稅如何操作?

1、稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后，當期又開具了增值稅專用發票，當期申報表填入當期開具的全部增值稅發票的數額記入表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中，再將查補已經補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發票”中填寫負數，同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入;

銷售額還要在主表的第4欄體現，稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。

2、稅務機關查補的調減的進項稅額，表二填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中，主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。

補繳以前年度的增值稅賬務處理？小編為大家的解答就暫時到這里了，不知道大家了解的怎么樣了呢？增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶。如果大家還有什么不太懂的，歡迎大家在線咨詢我們的小編哦！

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