會計培訓玉林，我在正保會計網校報的班，老師講課很不錯。接著為大家分享一些會計實操知識。

補繳以前年度企業所得稅賬務處理

對查補的前年度的企業所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映。分錄：

（1）調整應交所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

（2）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

（3）補交稅款時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

補繳以前年度企業所得稅的罰款賬務處理怎么做?

企業稅款滯納金，罰款之類的都是進營業外支出，而且還不能稅前抵扣。

發生滯納金時

借：營業外支出

貸：銀行存款(現金)

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

1、借：應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出、罰款支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費 ---企業所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調整

注意：這筆營業外支出年終計算成本核算應納稅所得時應剔除，不得計入成本。

稅法規定：行政事業單位、國家機關對企業的罰款、滯納金等，企業均不得從應納稅所得額中扣除.如是經稅務機關查處的，他們會有"調整帳務通知書"，上面調整賬目的分錄都有的，還有金額，一式兩份，稅務機關留存一份，企業會計留存一份。

補繳以前年度企業所得稅賬務處理？作為一名合格的會計人員對于這些實務操作一定要熟練，爛熟于心是王道，相信通過在我們網站的資訊學習和在線答疑老師的精心輔導下，大家一定都可以做個合格的財務人員的！

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