哪個(gè)會(huì)計(jì)網(wǎng)校好，會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)網(wǎng)課報(bào)名推薦正保。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

持有至到期投資的成本怎么計(jì)量？持有至到期投資屬于什么科目？

持有至到期投資的成本怎么計(jì)量？

按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，持有至到期投資，采用實(shí)際成本法核算計(jì)量。因此，該科目的成本明細(xì)科目，只核算債券票面金額，最終的差額要計(jì)入利息調(diào)整明細(xì)科目

借：持有至到期投資-成本面值

應(yīng)收利息已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息

貸：銀行存款支付總價(jià)款（含交易費(fèi)用）

借（或貸）：持有至到期投資-利息調(diào)整差額

持有至到期投資-利息調(diào)整的這個(gè)差額，是要在以后期間，分期按照實(shí)際成本法分?jǐn)偦貋淼?/p>

每期分?jǐn)偟慕痤~為按照按照實(shí)際利率與票面利率計(jì)算的利息差額

借：持有至到期投資-應(yīng)計(jì)利息（或應(yīng)收利息）面值*票面利率

貸：投資收益攤余成本*實(shí)際利率

借（或貸）：持有至到期投資-利息調(diào)整差額

實(shí)際確認(rèn)的利息金額，并不是按照票面金額和票面利率計(jì)算的金額，而是按照攤余成本*實(shí)際利率計(jì)算的金額

其中，期末攤余成本=期初攤余成本+本期按照實(shí)際利率計(jì)算的投資收益-本期分配的股利（按票面利率計(jì)算）-計(jì)提的減值準(zhǔn)備

持有至到期投資屬于什么科目？資產(chǎn)類還是？

持有至到期投資屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。列示在資產(chǎn)負(fù)債表的非流動(dòng)資產(chǎn)下。

非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有至到期投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、可供出售金融資產(chǎn)等。

附注：持有至到期投資的主要賬務(wù)處理

企業(yè)取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。

資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息），持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期的債券利息，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收利息”科目。

出售持有至到期投資時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，借記“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目，按其賬面余額，貸記本科目（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。

本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。

以上就是關(guān)于哪個(gè)會(huì)計(jì)網(wǎng)校好的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。