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企業(yè)所得稅避稅案例與反避稅查處要點 (十一)

１２０

利潤分配--未分配利潤 １３，２60

注：應(yīng)交營業(yè)稅=８0000x５％=４000

應(yīng)交城建稅=４000x７％=２８０

應(yīng)交教育費附加=4000x３％=１２０

應(yīng)交所得稅=[２0000-（４000＋２８０＋１２０）]x１５％=２３４０

（２）借：利潤分配--未分配利潤 ６，６３０

貸：盈余公積 １，３２６

應(yīng)付利潤 ５，３04

（３）借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 ２，３４０

應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 ２８０

應(yīng)交稅金--應(yīng)交營業(yè)稅 ４，000

其他應(yīng)交款 １２０

應(yīng)付利潤 ６，６３０

貸：銀行存款 13，３７０

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