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增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的問題
“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細科目。
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項)
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時:
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
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