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稅務(wù)稽查的原因及案例分析(二)

電，從室外跑進一人將其辦公用的一臺電腦砸壞。美容部人員聲稱是他們得罪了“黑社會”，導(dǎo)致他們的經(jīng)營場地、營業(yè)設(shè)施受到這一突發(fā)性破壞。而恰巧是被砸壞的電腦里保存有大量的經(jīng)營性電子資料，由于發(fā)生了“意外”，所以他們僅能提供有限的紙質(zhì)資料。

后評估人員將其提供的紙質(zhì)資料與稅務(wù)所征管資料進行比對檢查，未發(fā)現(xiàn)疑點，該評估不了了之。

鑒于2007年的那次“意外”，稽查人員進場前制定了周密的檢查方案：邀請公證處工作人員到場對取證過程全程公證、為防范意外，提請公安局經(jīng)偵人員提前介入、邀請計算機專業(yè)人員現(xiàn)場搜索、恢復(fù)、復(fù)制、拷貝相關(guān)電子資料等預(yù)案。

在該美容部辦公場所，在公證處的全程公證下，稽查人員、經(jīng)偵人員迅速控制住了財務(wù)資料和經(jīng)營用電腦設(shè)備，計算機專業(yè)人員通過設(shè)備檢查、查找到與經(jīng)營有關(guān)的電子數(shù)據(jù)，一一對應(yīng)復(fù)制拷貝到全新的兩個U盤上，完整采集了美容部的電子資料，并現(xiàn)場封存一個備份原始數(shù)據(jù)，一個用于檢查取證。

上述案例中，該美容院在*9次的調(diào)查中，由于特殊情況蒙混過關(guān)，但是其并沒有在以后嚴格自律，最終在公證處、公安局等部門的聯(lián)合辦案中被調(diào)查處問題。

模糊信息問題

圖3 效益不好

如圖3所示，企業(yè)說效益不好，但稅務(wù)局看到的是效益很好。稅務(wù)局判斷企業(yè)效益好壞的依據(jù)，不僅包括數(shù)據(jù)，還根據(jù)一些明顯的變化。例如，企業(yè)老板過去開著桑塔納，現(xiàn)在改開奔馳。所以，數(shù)據(jù)既來自企業(yè)的報表，同時也來自于模糊信息。

信息化問題

國稅、地稅共用數(shù)據(jù)，可以分析出很多情況。現(xiàn)在稅務(wù)稽查已實現(xiàn)信息化，但大量財務(wù)人員仍處于人工思維，需要提升能力。所以，財務(wù)人員要適應(yīng)當(dāng)?shù)匦蝿荩绻欢⒅约旱馁~簿，就會出現(xiàn)問題。

如圖4所示，整個納稅評估的信息化過程包括前期準備、確定評估對象、個案分析、約談、評估結(jié)論、評估復(fù)核六個環(huán)節(jié)。需要注意的是，各個地方的納稅評估體系和指標是不同的。

稅務(wù)局想法問題

如圖5所示，一提到交稅，私企、老板、娛樂明星等稅源大戶大都會躲起來，這是稅務(wù)局的思維模式。即財富值越大，越有偷稅的可能，稅務(wù)局盯得越緊。

在稅務(wù)局的數(shù)據(jù)庫中，財富排行榜是一個重要的

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