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企業所得稅稅收優惠明細表

總計了一下，企業所得稅的稅收優惠其實就是一個所得說的計算過程，從收入的減征、費用的加計扣除、應納所得額的減免、應納稅額的減免，再加一些國家在特殊情況下的小范圍的一些地抵免?，F總結如下：

一、免稅收入

1、國債利息收入

2、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益。

3、符合條件的非營利組織的收入

4、其他

二、減計收入

1、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入。

可以減計10%的收入，只按相關收入的90%確定為應稅所得

2、其他

三、加計扣除額合計

1、開發新技術、新工藝、新產品發生的研究開發費用。

未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

2、安置殘疾人員所支付的工資。

在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除。

3、其他

四、減免所得額合計

（一）免稅所得

1、蔬菜。谷物。薯類。油料。豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植。

簡稱：“農作物的種植”

2、農作物新品種的選育

3、中藥材的種植

4、林木的培育和種植

5、牲畜、家禽的飼養。

6、林產品的采集。

7、灌溉、農產品加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目。

8、遠洋捕撈。

9、其他

（二）減稅所得 減半（50%）征收企業所得稅

1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

2、海水養殖、內陸養殖。

（三）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

優惠政策：自項目取得*9筆生產經營收入所屬納稅年度起，三免三減半。（*9年至第三年免征企業所得說，第四年至第六年減半征收企業所得稅。）

企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

（四）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

優惠政策同（三）

（五）符合條件的技術轉讓所得

一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業所得說。超過500萬元部分，減半征收企業所得稅。

五、減免稅合計

（一）符合條件的小型微利企業。

小型微利企業減按20%的所得稅稅率征收企業所得稅，小型微利企業的條件如下：

1、工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

2、其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

（二）國家重點扶持的高新技術企業。

國家需要重點扶持的高新技術企業按15%的所得稅率征收企業所得稅。

（三）民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分。

（四）過渡期稅收優惠

自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠的企業，在新稅法實施后5年內逐步過渡到法定稅率。

其中享受企業所得稅15%稅率的企業，2008年按18%稅率執行，2009年按20%稅率執行，2010年按22%稅率執行，2011年按24%稅率執行。2012年按25%稅率執行。

原執行24%稅率的企業，2008年起按25%稅率執行。

2、兩免三減半、五免五減半過度政策。

自2008年1月1日起，原享受企業所得稅“兩免三減半”“五免五減半”等定期減免稅優惠的企業，新稅法施行后繼續按原稅收法律、行政法規及相關文件規定的優惠方法及年限享受至期滿為止。

六、創業投資企業抵扣的應納稅所得額

創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小型高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以再有納稅年度結轉抵扣。

七、抵免所得額合計

（一）企業購置用于環境保護專用設備的投資額抵免的稅額。

（二）企業購置的節能節水專用設備的投資額地抵免的稅額。

（三）企業購置用于安全生產專業設備的投資額抵免的稅額。

可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額，企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。

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