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一級建造師《工程經濟》知識點

1.不確定性盈虧平衡分析：

盈虧平衡分析也稱量本利分析，就是將技術方案投產后的產銷量作為不確定因素，通過計算技術方案的盈虧平衡點的產銷量，據此分析判斷不確定性因素對技術方案經濟效果的影響程度，說明技術方案實施的風險大小及技術方案承擔風險的能力，為決策提供科學依據。盈虧平衡點越低，抗風險能力越強。

前提條件：

①生產量等于銷售量;②產銷量變化，單位可變成本不變，總生產成本是產銷量的線性函數;③產銷量變化，銷售單價不變，銷售收入是產銷量的線性函數;④只生產單一產品(生產多種產品，可以換算為單一產品計算，且不同產品的生產負荷率的變化應保持一致)。

2.固定成本：

一定產品范圍內，不隨產品產量的增減發生變化的各項成本費用。工資及福利費(計件工資除外)、固定折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷費、其他費用等。可變成本：原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工資等。半可變(或半固定)成本;

3.不確定性敏感性分析：

分析各種不確定性因素發生增減變化時，計算敏感度系數和臨界點，找出敏感因素。

做法：假設各個不確定性因素之間相互獨立，每次只考察一個因素變動，其他因素保持不變。單因素敏感性分析的步驟：1.確定分析指標;.不確定性因素;1.每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況;4.確定敏感性因素;5.選擇方案。

確定分析指標：如果主要分析技術方案狀態和參數變化對技術方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態投資回收期作為分析指標;如果主要分析產品價格波動對技術方案超額凈收益的影響，則可選用財務凈現值作為分析指標;如果主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，則可選用財務內部收益率指標等。

敏感性分析的指標應與確定性經濟效果評價指標一致。臨界點:允許不確定因素向不利方向變化的極限值;可以用絕對數或相對數的形式表示。敏感度系數 SAF 的絕對值!

4.現金流量表：

投資現金流量表(總投資、融資前的盈利能力);資本金現金流量表(用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據);投資各方現金流量表;財務計劃現金流量表(用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力)。投資現金流量表，反應技術方案整個計算期(包括運營期和生產期)內現金的流入和流出。通過投資現金流量表可計算技術方案的財務內部收益率、財務凈現值、靜態投資回收期等經濟效果評價指標。資本金現金流量表：是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金財務內部收益率，反應在一

定融資方案下投資者的(獲利能力)，用以必選融資方案，為投資者投資決策、融資解除提供依據。投資各方現金流量表：是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。

財務計劃現金流量表：反應技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出、用以計算累計盈余資金，分析技術方案的(財務生存能力。

5.總投資=建設投資+建設期利息+流動資金;流動資金=流動資產-流動負債;總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊費+攤銷費+利息支出+其他費用;經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出;經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

6.有形磨損：

第一種在使用過程中，在外力的作用下實體產生的磨損、變形和損壞，與使用強度和使用時間有關;第二種在閑置過程中，受自然力的作用而產生的實體磨損，與閑置的時間長度和所處環境有關。

7.無形磨損：

第一種由于技術進步，設備市場價格降低了，致使原設備相對貶值。不產生提前更換現有設備的問題;

第二種由于科學技術的進步，現有設備出現，使原有設備相對陳舊落后，其經濟效益相對降低而發生貶值。

8.磨損的補償：

有形磨損的局部補償是修理，設備無形磨損的局部補償是現代化改裝;設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。無維修設計：設備需要進行大修理時，恰好到了更換的時刻，即有形磨損期限和無形磨損期限接近。

9.經濟壽命：

使設備在經濟壽命內平均每年凈收益(純利潤)達到最大;

使設備在經濟壽命內一次性投資和各種經營費總和達到最小。

10.設備租賃：

融資租賃不得任意中止和取消租約。經營租賃雙方的任何一方可以隨時以一定方式在通知對方后的規定期限內取消或中止租約。

優點(承租人)：①在資金短缺的情況下，既可用較少資金獲得生產急需的設備，也可以引進先進設備，加速技術進步的步伐;②可獲得良好的技術服務;③可以保持資金的流動狀態，防止呆滯，也不會使企業資產負債狀況惡化;④可避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風險;⑤設備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費上的利益。

缺點(承租人)：①在租賃期間承租人對租用設備無所有權，只有使用權，承租人無權隨意對設備進行改造，不能處置設備，也不能用于擔保、抵押貸款;②承租人在租賃期間所交的租金總額一般比直接購置設備的費用要高;③長年支付租金，形成長期負債;④融資租賃合同規定嚴格，毀約要賠償損失，罰款較多等。租賃費=保證金+租金+擔保費。租賃費>租金>購置原價。

年金法租金：將一項租賃資產價值按動態等額分攤到未來各租賃期間內的租金計算方法。有期末支付和期初支付租金之分。附加率法租金:在租賃資產的設備貨價或概算成本上，加上一個特定的比率來計算租金。

11.價值工程分析階段:

工作步驟是功能定義-功能整理-功能成本分析-功能評價-確定改進范圍。應選擇功能價值低、改進期望值大的功能作為價值工程活動的重點對象。價值工程中方案創造的理論依據是功能載體具有代替性。增量投資收益率=成本差值/投資差值。折算費用法：Z1=C1+P1xRc=1+10x1%=46.4。

1.功能成本：

V=F/C=功能/成本(性價比)不同方案最優選最大的，同一方案優化選最接近 1。

第二章 工程財務

12.會計分類：

財務會計為企業外界提供會計信息服務大多為過去時態，管理會計企業內部管理服務過去、現在和未來。

財務會計的基本職能是核算和監督。

13.會計要素的計量屬性：

1、歷史成本在歷史成本計量下，資產按照購置時支付的現金或者現金等價物的金額，或者按照購置資產時所付出的代價的公允價值計算。

14、重置成本在重置成本計量下，資產按照現在購買相同或者相似資產所需支付的現金或者現金等價物的金額計算。

1、可變現凈值在可變現凈值計量下，資產按照其現在正

常對外銷售所能收到的現金或現金等價物的金額，扣減資產至完工時估計要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。

4、現值在現值計量下，資產按照預計從其持續使用和最終處置中所產生的未來凈現金流入量的折現金額計量。負債按照預計期限內需要償還的未來凈現金流出量的折現金額計量。

5、公允價值公允計量計量下，資產和負債按照市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售資產所能(收到)或者轉移負債所需(支付)的價格計算。

15.會計核算的基本假設：

會計主體、持續經營、會計分期及貨幣計量。企業會計確認、計量和報告應當以持續經營為前提。

16.收付實現制(以貨幣收支基準)：

以相關貨幣收支時間為基礎的會計，以收到或支付的現金作為確認收入和費用等的依據。權責發生制(以事件發生基準)當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，無論款項(貨幣)是否收付，都應當作為當期的收入和費用，計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。

17.資產(公司角度)=負債(債權人權益)+所有者權益(所有的人角度和)+收入-費用。

18.流動資產可以在一年內(含)或超過一年的一個營業周期內變現、耗用的資產。如現金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨等。流動負債指在一年內或超過一年的一個營業周期內償還的債務短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金等。

19.實收資本所有者按出資比例實際投入到企業的資本。資本公積投資者投入但不構成實收資本，或從其他非收益來源取得，全體所有者共同享有的資金。如資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、變賣固定資產、外幣折算差額等，資本公積金(是指非公司盈利)不能彌補公司虧損，屬于家底不能動!。盈余公積照規定從企業的稅后利潤中提取的公積金。投資收益、投資損失等直接計入當期損益。

20.動態會計等式(某一時期)：

收入-費用=利潤體現經營成果;編制利潤表的依據。靜態會計等式(某一時點)：資產-負債=所有者權益體現財務狀況;編制資產負債表的依據。綜合會計等式資產=負債+(所有者權益+收入-費用)綜合了利潤分配前財務狀況等式和經營成果等式之間的關系。

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