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一建工程經濟考點復習

1.資金時間價值的影響因素：

(1)資金的使用時間;(2)資金數量的多少;(3)資金投入和回收的特點;前期投入的資金越多，資金的負效益就越大(4)資金周轉的速度。

2.利率的高低決定因素：

社會平均利潤率(是利率的最高界限);借貸資本的供求情況;市場風險;通貨膨脹;借出資本的期限長短。

3.影響資金等值的因素有三個：

資金數額的多少、資金發生的時間長短、利率(或折現率)的大小。

4.現金流量圖:

(1)時間軸;(2)確定方向(注意系統角度);(3)數額大小;(4)發生時點。本期末即等于下期初

5.經濟效果評價

包括方案盈利能力、償債能力、財務生存能力等評價內容。是對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行分析論證，為選擇技術方案提供科學的決策依據。

6.財務生存能力基本條件：

有足夠的經營凈現金流量;必要條件：在整個運營期間，各年累計盈余資金不應出現負值。對于非經營性方案，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力。

7.靜態分析指標適用范圍:

對技術方案進行粗略評價，或對短期投資方案進行評價，或對逐年收益大致相等

8.技術方案：

對于技術方案而言，若總投資收益率或資本金凈利潤率高于同期銀行利率，適度舉債是有利的;反之，過高的負債比率將損害企業和投資者的利益。

9.確定性、盈利、靜態：

投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，是技術方案建成投產達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益額與技術方案投資的比率。總投資收益率=達產期年平均息稅前利潤/總投資(建設投資+建設期貸款利息+全部流動資金)資本金凈利潤率=達產期年平均稅后利潤/資本金(建設投資+建設期貸款利息+流動資金)

10.盈利、靜態：

靜態投資回收期：在不考慮資金時間價值的條件下，以技術方案的凈收益回收其總投資(包括建設投資和流動資金)所需要的時間。

優點：簡便，易懂;反映了資本的周轉速度(越快越好);適合于更新迅速、資金短缺或未來情況難于預測但投資者又特別關心資金補償等情況。

缺點：沒能反映資金回收之后的情況;只能作為輔助指標

11.確定性、盈利、動態財務凈現值 FNPV：

用一個預定的基準收益率(或設定的折現率)，分別把整個計算期間內各年所發生的凈現金流量都折現到技術方案開始實施時的現值之和。FNPV>0，獲得超額收益，可行;FNPV=0，剛好滿足要求，可行;FNPV<0，不可行。

優點：考慮時間價值，整個計算期內現金流量的時間分布的狀況;明確直觀，以貨幣額表示技術方案的盈利水平。

缺點：基準收益率取值困難;不同技術方案需要相同的計算期;難以反映單位投資的使用效率;對運營期各年的經營成果，反映不足;不能反映投資回收的速度。

12.確定性、盈利、動態財務內部收益率：

技術方案在整個計算期內，各年凈現金流量的現值累計(FNPV)等于零時的折現率。FIRR≥基準收益率(ic)，則技術方案可行;優點：可以反映投資全過程的收益;無需選擇折現率，不受外部因素影響。由方案內部決定。缺點：計算麻煩;非常規方案會出現不存在或多個內部收益率的情況，難以判斷。FNPV 與 FIRR的比較：對于常規、獨立方案，兩者的結論一致。FNPV 計算簡便;FIRR 不受外部因素影響。

13.基準收益率的測定：

(1)政府投資項目，根據政府的政策導向進行確定;(2)行業財務基準收益率;(3)境外投資技術方案，應首先考慮國家風險因素;(4)自行測定：發展戰略和經營策略、技術方案的特點與風險、資金成本、機會成本等因素綜合測定。

14.資金成本：

取得資金使用權所支付的費用，主要包括籌資費和資金的使用費。基準收益率最低限度不應小于資金成本。

作用：選擇資金來源--確定籌資方案--決定投資取舍--評價經營成果的尺度

15.機會成本：

將有限的資金用于擬實施技術方案而放棄的其他投資機會所能獲得的最大收益。在技術方案外部形成，不能反映在該技術方案財務上。表現形式有銷售收入、利潤利率等;

16.投資風險：

從客觀上看，資金密集型的技術方案，其風險高于勞動密集型的;資產專用性強的風險高于資產通用性強的;以降低生產成本為目的的風險低于以擴大產量、擴大市場份額為目的的。從主觀上看，資金雄厚的投資主體的風險低于資金拮據者。

17.確定性、償債借款償還期：

償還技術方案投資借款本金和利息所需要的時間。預先給定借款償還期的技術方案，可以只分析利息備付率和償債備付率(不分析借款償還期)。償債資金來源：利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源。

18.確定性、償債利息備付率：

指技術方案在借款償還期限內，各年可用于支付利息的息稅前利潤與當期應付利息的比值。應當大于 1，但并非越大越好。

19.確定性、償債償債備付率：

在技術方案借款償還期內，各年可用于還本付息的資金(EBITDA-TAX)與當期應還本付息金額(PD)的比值。利息備付率和償債備付率的理論最低值均為 1;利息備付率和償債備付率的實際最低值分別為 2 和1.3。

20.不確定性：

在擬實施技術方案未作出最終決策之前，均應進行技術方案不確定性分析。

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