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旅行社差額征稅的賬務處理怎么做，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與差額征稅相關的內容，一起來看看。
旅行社差額征稅的賬務處理怎么做?
答：旅游行業納稅人營改增后無論一般納稅人還是小規模納稅人均存在可以差額扣除的政策規定，但該規定不是強制的，旅游行業納稅人可以根據自己的業務特點自愿選擇是否實行差額征收。
如果選擇差額征收，無論一般納稅人還是小規模納稅人在計算納稅時均可扣除上述政策規定的5項費用;如未選擇差額扣除征收方法，則可按收取的全額計算銷項稅金或應納增值稅額。
因此，對于營改增后旅行社差額征稅會計分錄，如下：
實行差額征收計稅方式的企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時
借：應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"，
借：主營業務成本等科目(按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差)
貸：銀行存款、應付賬款等科目(按實際支付或應付的金額)
旅游業小規模差額征稅企業如何報稅和做賬?
一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。但也有的地方采用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。
不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。
計提時：
借：所得稅費用-當期所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
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