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一般納稅人賬務(wù)怎么做,經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
一般納稅人賬務(wù)怎么做
答:一般企業(yè)大致的會計流程與分錄。
一、每月會計作賬流程:
1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表,做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
二、一般企業(yè)做賬的主要會計分錄:
1、采購借:原材料 / 庫存商品 應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
2、材料領(lǐng)用借:生產(chǎn)成本 貸:原材料
3、計提工資借:生產(chǎn)成本 / 制造費用 / 管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬--工資 其他應(yīng)付款--社保、個稅
4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等借:制造費用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5、計提折舊借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業(yè)費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊
6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借:生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品 貸:制造費用
7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品借:庫存商品 貸:生產(chǎn)成本
8、銷售收入借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育費附加
10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加
11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤
12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費用借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務(wù)費用
13、季末,計提預(yù)交所得稅借:所得稅費用 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅借:本年利潤 貸:所得稅費用
14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進、銷差額)借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅
一般納稅人賬務(wù)怎么做?小編相信大多數(shù)的會計人員都應(yīng)該了解清楚了,如果你們各位還有其他的疑問,歡迎向我們的老會計答疑咨詢哦,我們將會為你解答!
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