進(jìn)項稅額申報表怎么填

發(fā)表于：2021-07-26 10:15:21
分類：會計實務(wù)

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進(jìn)項稅額申報表怎么填

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的填列于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))第13至23欄"二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額"各欄：

分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情況。

增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)怎么填？

一、增值稅納稅申報里不需要手工填制的，只要填制了增值稅納稅申報表里的專用發(fā)票銷售額和普通發(fā)票的銷售額，以及增值稅納稅申報表里的認(rèn)證抵扣的專用發(fā)票金額和紅字發(fā)票進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的金額后；就會自動生成增值稅納稅申報里的數(shù)據(jù)了。

二、納稅申報表的填列不是根據(jù)會計報表上的項目填寫的，是根據(jù)明細(xì)賬填列的。

1、根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入填寫本月數(shù)、累計數(shù)。

2、銷售貨物產(chǎn)生的銷項稅。

3、免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。

4、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)本月合計數(shù) 累計數(shù)。

5、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)本月合計數(shù) 累計數(shù)。

6、應(yīng)交稅金-未交增值稅本月期初余額(留抵是借方余額)。

本表"本期銷項稅額"中的有關(guān)欄次，接下列要求填寫：

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列，除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè)，不得填報"地產(chǎn)地銷"欄，所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的，將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷"，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱"，按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。

對一些生產(chǎn)、經(jīng)營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務(wù)總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單。

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務(wù)會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價外費用，也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中。

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。

進(jìn)項稅額申報表怎么填？每個報表的填制都是有自己的規(guī)則的，但是有一點就是必須對其中的參數(shù)十分熟悉，我們能夠正確核算再按規(guī)則填入制定的欄目，就不會有問題。當(dāng)然除了進(jìn)項稅額還有其他的一些報表，感興趣的同學(xué)請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。

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