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中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)預(yù)習(xí)：名義利率與實(shí)際利率

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名義利率與實(shí)際利率

1.—年多次計(jì)息時(shí)的名義利率與實(shí)際利率

【例題?計(jì)算題】A公司平價(jià)發(fā)行一種一年期，票面利率為6%，每年付息一次，到期還本的債券;B公司平價(jià)發(fā)行一種一年期，票面利率為6%，每半年付息一次，到期還本的債券。計(jì)算兩種債券的實(shí)際利率。

(1)換算公式

名義利率(r)

周期利率=名義利率/年內(nèi)計(jì)息次數(shù)=r/m

實(shí)際利率=[1+(r/m)]m-1

【結(jié)論】

當(dāng)每年計(jì)息一次時(shí)：實(shí)際利率=名義利率

當(dāng)每年計(jì)息多次時(shí)：實(shí)際利率名義利率

【例題15答案】

A的實(shí)際利率=6%

B的實(shí)際利率=(1+6%/2)2-1=6.09%

【教材例2-18】年利率為12%，按季復(fù)利計(jì)息，試求實(shí)際利率。

【解答】i=(1+r/m)m-1=(1+12%/4)4-1=12.55%

【例題·單選題】某公司向銀行借款萬(wàn)元，年利率為4%，按季度付息，期限為1年，則該借款的實(shí)際年利率為()。

A.-2.01%

B.4.00%

C.4.04%

D.4.06%

答案：D

解析：實(shí)際年利率=(1+r/m)m-1

=(1+4%/4)4-1=4.06%。

(2)計(jì)算終值或現(xiàn)值時(shí):

基本公式不變，只要將年利率調(diào)整為計(jì)息期利率(r/m)，將年數(shù)調(diào)整為期數(shù)即可。

【例題·單選題】某企業(yè)于年初存入銀行0元，假定年利率為12%，每年復(fù)利兩次。已知(F/P，6%，5)=1.，(F/P，6%，10)=1.，(F/P，12%，5)=1.，(F/P，12%，10)=3.，則第5年末的本利和為(　)元。

A.2

B.3

C.8

D.8

答案：C

解析：第5年末的本利和=0×(F/P,6%,10)=8(元)

2.通貨膨脹情況下的名義利率與實(shí)際利率

(1)含義

名義利率：是央行或其他提供資金借貸的機(jī)構(gòu)所公布的未

調(diào)整通貨膨脹因素的利率，即指包括補(bǔ)償通貨膨脹(包括通貨緊縮)風(fēng)險(xiǎn)的利率。

實(shí)際利率：是指剔除通貨膨脹率后儲(chǔ)戶或投資者得到利息回報(bào)的真實(shí)利率。

(2)換算公式

1+名義利率=(1+實(shí)際利率)×(1+通貨膨脹率)

實(shí)際利率=(1+名義利率)/(1+通貨膨脹率)-1

【教材例2-19】我國(guó)商業(yè)銀行一年期存款年利率為3%,假設(shè)通貨膨脹率為2%，則實(shí)際利率為多少?

【解答】

實(shí)際利率=(1+3%)/(1+2%)-1=0.98%

【例題·單選題】甲公司投資一項(xiàng)證券資產(chǎn)，每年年末都能按照6%的名義利率獲取相應(yīng)的現(xiàn)金。假設(shè)通貨膨脹率為2%，則該證券資產(chǎn)的實(shí)際利率為()。

A.3.88%

B.3.92%

C.4.00%

D.5.88%

答案：B

解析：本題考查實(shí)際利率與名義利率之間的換算關(guān)系，實(shí)際利率=(1+名義利率)/(1+通貨膨脹率)-1=(1+6%)/(1+2%)-1=3.92%。

【例題·判斷題】當(dāng)通貨膨脹率大于名義利率時(shí)，實(shí)際利率為負(fù)值。()

答案：√

解析：實(shí)際利率=(1+名義利率)/(1+通貨膨脹率)-1。當(dāng)通貨膨脹率大于名義利率時(shí)，(1+名義利率)/(1+通貨膨脹率)將小于1，導(dǎo)致實(shí)際利率為負(fù)值。

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