山西cpa培訓班，個人比較喜歡正保會計網的老師，可以先試聽的。

注會《審計》知識點：貨幣資金內部控制

知識點：貨幣資金內部控制

1.崗位分工及授權批準：

（1）單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

（2）單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

（3）單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

程序：申請→審批→復核→支付

（4）單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批。

（5）嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

2.現金和銀行存款的管理：

（1）超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

（2）不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

（3）不得坐支收入。

（4）貨幣資金收入必須及時入賬。

（5）嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

（6）不準簽發空頭支票；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據。

（7）單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。

（8）應當定期和不定期地進行現金盤點。

3.票據及有關印章的管理：

（1）專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

（2）財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

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