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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅代理申報(bào)

知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅代理申報(bào)

（1）審核收入核算賬戶(hù)和主要的原始憑證，計(jì)算當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入等各項(xiàng)應(yīng)稅收入。

（2）審核成本核算賬戶(hù)和主要的原始憑證，根據(jù)行業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，確定當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本或營(yíng)業(yè)成本。

（3）審核主要的期間費(fèi)用賬戶(hù)和原始憑證，確定當(dāng)期實(shí)際支出的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（4）審核稅金核算賬戶(hù)，確定稅前應(yīng)扣除的稅金總額。

（5）審核損失核算賬戶(hù)，計(jì)算資產(chǎn)損失、投資損失和其他損失。

（6）審核營(yíng)業(yè)外收支賬戶(hù)及主要原始憑證，計(jì)算營(yíng)業(yè)外收支凈額。

（7）代理人可據(jù)此計(jì)算出企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)所得，再按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅項(xiàng)目調(diào)整，調(diào)增或調(diào)減利潤(rùn)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)稅所得額。

（8）根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率，計(jì)算應(yīng)納所得稅額。如果企業(yè)有境外投資收益。境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得，還要審核計(jì)算其應(yīng)補(bǔ)繳稅額并匯總申報(bào)。

（9）正確計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表及其附表，審核無(wú)誤后，同時(shí)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

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