濟南市會計培訓中心，會計培訓機構收費大概在300-1000之間。下面為大家分享一些會計實操知識。

暫估成本跨年賬務處理分錄怎么寫

跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調整的。其具體的做賬如下：

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字)

借：原材料

貸：應付賬款

2、根據發票計入原材料

借：原材料

借：應交稅費-增值稅-進項稅額

貸：銀行存款或應付賬款

3、將原材料轉入上年的損益，

借：以前年度損益調整

貸：原材料

4、將以前年度損益調整轉入利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

暫估成本，怎么估

暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。

暫估也是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。

1.暫估入庫

借：原材料 (暫估金額)

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商 ) (暫估金額)

必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2. 暫估回沖

按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。

(1)紅字沖回暫估入庫

借：原材料 (原暫估金額，紅字)

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商 (原暫估金額，紅字)

(2)收到發票，做入庫處理

借：原材料 (發票不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (稅額)

貸：應付賬款——XX供應商 (發票含稅金額 )

關于暫估成本跨年賬務處理分錄怎么寫內容如上，其實對于暫估成本跨年處理看起來復雜，但實際理解的話并不難。關鍵是要在成本核算的時候好好的算清楚，如果對成本核算上有問題可能在處理時難度會高一些。

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