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待認證進項稅額月末怎么處理

當(dāng)月沒有認證的進項稅計入其他應(yīng)收款

入賬時：

借：原材料等

其他應(yīng)收款-進項稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

下月認證時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸：其他應(yīng)收款-進項稅備抵

就你公司來說，進項大于銷項，月末轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅

月末

借：應(yīng)交稅金-轉(zhuǎn)出未交增值稅-10紅字

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-10紅字

月末"應(yīng)交稅金-未交增值稅"為紅字，就不用交增值稅了。

待認證進項稅額的會計處理

財政部在2016年12月發(fā)布了《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》(財會〔2016〕22號，以下簡稱《規(guī)定》)，對關(guān)于待認證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等。

其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記"應(yīng)交稅費--待認證進項稅額"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，根據(jù)有關(guān)"進項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認證進項稅額"明細科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入"進項稅額"專欄，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費--待認證進項稅額"科目。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"科目。

待認證進項稅額月末怎么處理?最后，如果大家看完上文會計分錄處理資料后還是不懂得如何記錄企業(yè)待認證進項稅月末的分錄，那么小編老師給大家總結(jié)一下，其實就是在月末的時候企業(yè)沒有認證的進項稅額可以做未交增值稅處理，若未交增值稅紅字則不必繳納增值稅了，更多的會計知識都在本網(wǎng)站上。

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