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多交的增值稅計提到什么科目

企業多繳納的增值稅，無需特意進行賬務處理，多繳納的增值稅月末體現在“應繳稅費-應繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計入“營業外支出”。

參考的內容：

1、能退的話，直接原分錄轉回

2、不能退的話，應該可以抵扣的。

3.如果進項大于銷項(有些觀點是不用做，但《注冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄) 。

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

案例

增值稅的問題，多交了一分錢怎么處理?

四舍五入導致多交1分錢的增值稅，會計上可以計入“營業外支出”。

增值稅計稅方法

在中華人民共和國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產、銷售不動產，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。

根據企業銷售額大小和企業會計核算水平，將增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人適用當期購進扣稅法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。下面我們說下兩種核算增值稅的方法。

1.一般納稅人計稅方法-當期購進扣稅法

當期應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額=（不含稅）銷售額*稅率

當期進項稅額需要區分準予抵扣進項稅額和不予抵扣進項稅額。其中準予抵扣進項稅額分為憑票一次抵扣（大部分發票屬于此種）、憑票分期抵扣（不動產發票分兩年抵扣）和計算抵扣（購進農產品）。

2.小規模納稅人計稅方法-簡易計稅方法

當期應納增值稅額=不含稅銷售額×征收率（3%、5%）

　 =含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率

增值稅的其他規定

1.增值稅的納稅期限：

（1）固定期限：分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

（2）不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。　（3）以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。

2.稅款繳庫時間：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。

納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

3.增值稅扣繳義務發生時間：為納稅人增值稅納稅義務發生的當天；解繳稅款的期限，期滿之日起15日內。

多交的增值稅計提到什么科目？企業多繳納的增值稅，無需特意進行賬務處理，多繳納的增值稅月末體現在“應繳稅費-應繳增值稅”科目的借方余額，待以后月份繳納增值稅的時候少繳納可以了。不可以將多繳納的增值稅計入“營業外支出”。

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