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小規(guī)模納稅人銷售時的稅金如何處理

一般納稅人不論銷售給誰，都是按照17%計(jì)算銷項(xiàng)稅額的。

增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項(xiàng)稅額.屬于財(cái)務(wù)過程中的一個環(huán)節(jié)。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

小規(guī)模納稅人銷售貨物，不可以開17%的增值稅票，如果稅金是8500，是17%稅率.應(yīng)該是3%，即使代開專用票，一般納稅人也是按3%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)，而不能按17%。

小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計(jì)處理是如何的

許多小規(guī)模納稅人在享受增值稅減免時，不清楚減免的增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期銷售收入、政府補(bǔ)助還是營業(yè)外收入.在理解上是計(jì)入當(dāng)期收入還是營業(yè)外收入真的很難判定，那么我們就要搜尋一些相關(guān)法規(guī)或制度規(guī)定：

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定：小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

因此，小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時應(yīng)作如下會計(jì)處理：

第一步：確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等，因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

第二步：確認(rèn)稅金減免為營業(yè)外收入

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

另外，需要提醒大家的是：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

小規(guī)模納稅人銷售時的稅金如何處理?小編對這一問題給大家?guī)淼慕榻B就到這里了，小規(guī)模企業(yè)在財(cái)務(wù)記賬報(bào)稅時，應(yīng)該充分利用國家給予小規(guī)模企業(yè)的各種優(yōu)惠政策，嚴(yán)格遵守國家各種法規(guī)，做一個稱職的財(cái)務(wù)人員.更多小規(guī)模企業(yè)記賬報(bào)稅知識還請上我們的官網(wǎng)查詢哦!

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