會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)佛山，會(huì)計(jì)培訓(xùn)只要跟著適合自己的老師來聽都可以。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅的分錄

1.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如果產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)當(dāng)做如下分錄：

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

借記投資收益的原因，是因?yàn)橹挥写嬖谕顿Y收益時(shí)，才繳納增值稅，實(shí)際減少了投資收益。

2.這是轉(zhuǎn)讓中產(chǎn)生的稅金，直接從收益中扣除的會(huì)計(jì)分錄.實(shí)際上，增值稅是價(jià)外稅，在確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)就應(yīng)剝離，不應(yīng)先計(jì)入收入，再從收益中扣減.其他稅費(fèi)，可以從收益里扣除的。

企業(yè)補(bǔ)交所得稅的計(jì)算公式

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得.投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)依法計(jì)征企業(yè)所得稅.投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業(yè)的適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)的稅率，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式如下：來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)

應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率

應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額

上述聯(lián)營分回利潤補(bǔ)稅的規(guī)定僅限于地區(qū)稅率差異，如果聯(lián)營企業(yè)因享受稅收優(yōu)惠而適用稅率低于投資方適用稅率的，則不需補(bǔ)稅。

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